股權轉(zhuǎn)讓中存在的稅務問題有哪些？

2022-03-17 10:34:27 發(fā)布者：曉猛 來源：企的寶財稅集團

股權，股票，股票，這些詞我相信你一定很熟悉。如果你第一次想到股權轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)讓，你會首先想到股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議、協(xié)議的法律問題、轉(zhuǎn)讓的過程、工商局需要的資料等。這些固然重要，但還有一點很重要，經(jīng)常會想到“事到臨頭”股權轉(zhuǎn)讓的稅務問題。是的。股權轉(zhuǎn)讓也要納稅。共涉及4種稅：印花稅、增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。轉(zhuǎn)讓方為個人和轉(zhuǎn)讓方為企業(yè)，股權轉(zhuǎn)讓分為個人股權轉(zhuǎn)讓和企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓兩種形式。下面企的寶小編為大家具體整理了關于股權轉(zhuǎn)讓的知識，一起來看看吧。

一、屬于個人股權轉(zhuǎn)讓的，按照下列規(guī)定繳納稅金：

1.營業(yè)稅：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于股權轉(zhuǎn)讓有關營業(yè)稅問題的通知》(財稅(2002)191號)，對股權轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。

2.個人所得稅：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及實施條例的規(guī)定，原股東取得股權轉(zhuǎn)讓收入時，應在“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入”項目下征收個人所得稅。股票轉(zhuǎn)讓方為個人時，應繳納個人所得稅，轉(zhuǎn)讓交易價格減去當初的出資價格和費用后，按此差額的20%繳納個人所得稅。但是，符合以下情況的股權轉(zhuǎn)讓不需要繳納稅金：

(1)投資企業(yè)連續(xù)三年(包括三年)出現(xiàn)虧損。

(2)以國家政策調(diào)整為由，以低價轉(zhuǎn)讓股票。

(3)直系親屬之間的轉(zhuǎn)讓：股權轉(zhuǎn)讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹、轉(zhuǎn)讓人，直接承擔撫養(yǎng)或撫養(yǎng)義務的受扶養(yǎng)人或受扶養(yǎng)人。

(4)主管稅務機關認定的其他合理情況。

3.印花稅：企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓設立的書籍，雙方根據(jù)產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓書在股權轉(zhuǎn)讓書上貼上印花稅。適用稅率是書里包含的金額5。

二、屬于企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓的，按照下列規(guī)定繳納稅金：

1.營業(yè)稅：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于股權轉(zhuǎn)讓有關營業(yè)稅問題的通知》，對股權轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。

2.企業(yè)所得稅：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[2000]118號)的規(guī)定，企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓收入或損失是指企業(yè)以收回、轉(zhuǎn)讓或清算股權投資的收益扣除股權投資費用后的余額。企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

3.印花稅：是企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓建立的書籍，雙方根據(jù)產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓書繳納股權稅，適用稅率為書中所載金額5。

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