數(shù)據(jù)顯示，到2020年，中國兼職自由職業(yè)者的數(shù)量將占總勞動(dòng)力的43%。無論是在中國還是在美國，自由職業(yè)者大多集中在較高的專業(yè)服務(wù)行業(yè)，如營銷、設(shè)計(jì)、培訓(xùn)等。
目前我國個(gè)人所得稅政策的實(shí)施情況主要有:
自由職業(yè)者收取服務(wù)費(fèi)，按單位代扣代繳個(gè)人所得稅。只有不到2萬人部分有資格享受稅率，超過5萬人部分有資格享受40%的稅率。
服務(wù)報(bào)酬所得是指個(gè)人收入工作設(shè)計(jì)、裝飾、安裝、制圖、實(shí)驗(yàn)室測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講座、新聞、廣播、翻譯、手稿評(píng)論,書法和繪畫、雕塑、電影、電視、錄音、錄像、性能、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代理服務(wù)和其他服務(wù)。屬于一次性所得的，一次取得;屬于同一項(xiàng)目連續(xù)收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入應(yīng)使用為一次。
稅負(fù)高，申報(bào)不規(guī)范:自由職業(yè)者收入高，如果按照服務(wù)收入申報(bào)，稅負(fù)會(huì)更重。
是否有一種低成本且符合個(gè)人所得稅規(guī)劃的方法?
無憂財(cái)稅提供的獨(dú)資模式很好地解決了稅負(fù)高的問題，即將收入類型從工資收入、勞動(dòng)收入、獎(jiǎng)金收入改為營業(yè)收入，從而享受較低的稅率。
我們來比較一下這些方案:
普通模式
個(gè)人獨(dú)資模式
王先生是從事房地產(chǎn)的專家，與某公司A簽訂了地產(chǎn)項(xiàng)目居間協(xié)議，公司A將500萬傭金轉(zhuǎn)給王先生前，相關(guān)個(gè)人所得稅已經(jīng)扣除，稅率高達(dá)32%，
王先生使慧安財(cái)稅提供的個(gè)人獨(dú)資模式 王先生使用自己的個(gè)獨(dú)企業(yè)與某公司A簽署了居間協(xié)議，公司A將傭金轉(zhuǎn)給王的個(gè)獨(dú)企業(yè)，稅率僅6.04%
勞務(wù)收入超過5萬部分適用稅率為40%，速算扣除數(shù)為7000， 個(gè)稅稅額為：5000000×（1-20%）×40%-7000=1593000元 個(gè)稅稅負(fù)率為：1593000÷5000000=31.86%
個(gè)獨(dú)增值稅：5000000÷（1+3%）×3%=145631.07元
個(gè)獨(dú)附加稅：145631.07×10%=1456.31元
個(gè)獨(dú)個(gè)稅：5000000÷（1+3%）×10%=485436.89元，按照個(gè)體工商戶的五級(jí)累進(jìn)稅率，超過10萬的適用稅率為35%，速算扣除數(shù)為14750，計(jì)算個(gè)稅為5000000÷（1+3%）×10%×35%-14750=155152.91元
以上合計(jì)稅額為：145631.07+1456.31+155152.91=302240.29元
相較普通模式節(jié)稅1593000-302240.29=1290759.71，節(jié)稅比例高達(dá)1290759.71÷1593000=81.03%。
個(gè)獨(dú)型產(chǎn)品為自由職業(yè)者注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的向平臺(tái)公司開具增值稅發(fā)票；
目前中國尚未實(shí)現(xiàn)個(gè)人收入的整合征收和家庭征收，導(dǎo)致勞務(wù)收入和為了提供這個(gè)勞務(wù)所需支付的費(fèi)用并不能實(shí)現(xiàn)抵沖的效果，從而使得勞務(wù)收入的個(gè)稅實(shí)際稅負(fù)偏高。
使用個(gè)獨(dú)型產(chǎn)品的主要考慮是個(gè)獨(dú)獲取優(yōu)惠的稅收待遇。個(gè)獨(dú)的特殊征收方式，也會(huì)使得提供勞務(wù)過程中所產(chǎn)生的其他費(fèi)用起到相應(yīng)的抵沖收入的效果。
目前我國的稅制設(shè)計(jì)，因?yàn)闅v史原因以及本身ZF決策的效率問題，沒有太多考慮自由職業(yè)者的利益，從而導(dǎo)致目前風(fēng)靡世界的分享經(jīng)濟(jì)在中國碰到了很多稅務(wù)上面的困難。這個(gè)時(shí)候，個(gè)獨(dú)型的出現(xiàn)，適時(shí)的解決了這個(gè)問題。
以上個(gè)稅籌劃方案非常適合：高收入人群，包含企業(yè)主、高管、股東、自由職業(yè)者、高凈值人群、網(wǎng)紅、演藝體育明星、講師、行業(yè)專家、專業(yè)顧問、設(shè)計(jì)師、律師、私募管理人、基金經(jīng)理等。
稅收籌劃不是偷稅漏稅，是國內(nèi)外都認(rèn)可的合理節(jié)稅方式；一切籌劃都是以改變商業(yè)模式為前提！通過商業(yè)模式的小變動(dòng)，就能起到如此大的激勵(lì)效果！
關(guān)于稅收籌劃，給大家?guī)c(diǎn)建議：
（1）節(jié)稅必須建立在合理合法的基礎(chǔ)之上；
（2）允許基于真實(shí)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)之上進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造，注意：是再造，而不是人為變?cè)臁⒏皇侨涡跃幵欤?/p>
（3）節(jié)稅與偷稅僅僅一步之差，必須充分吃透稅收政策背后的東西，否則稍有不慎就會(huì)跌進(jìn)違法的深淵。
自由職業(yè)者注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。增值稅發(fā)票由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向平臺(tái)公司開具。
目前,中國還沒有意識(shí)到個(gè)人收入和家庭的綜合收集收集,導(dǎo)致勞務(wù)的收入和費(fèi)用支付給提供這個(gè)服務(wù)不能達(dá)到補(bǔ)償?shù)男Ч?從而使個(gè)人收入的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)更高。
使用獨(dú)特產(chǎn)品的主要考慮因素是獲得稅收優(yōu)惠。個(gè)稅和特別稅的征收方式也會(huì)使在提供勞務(wù)過程中產(chǎn)生的其他費(fèi)用對(duì)收入起到相應(yīng)的抵消作用。
目前，我國的稅制設(shè)計(jì)由于歷史原因和ZF決策的效率，沒有過多考慮自由職業(yè)者的利益，導(dǎo)致目前全球共享經(jīng)濟(jì)在我國遇到了許多稅務(wù)難題。這時(shí)，出現(xiàn)了一個(gè)獨(dú)特的、及時(shí)的解決這個(gè)問題的辦法。
上述稅收籌劃方案非常適合:高收入群體，包括企業(yè)家、高管、股東、自由職業(yè)者、高凈值群體、網(wǎng)紅、娛樂體育明星、講師、行業(yè)專家、專業(yè)顧問、設(shè)計(jì)師、律師、私募股權(quán)經(jīng)理、基金經(jīng)理等。
稅收籌劃不是偷稅漏稅，而是一種被國內(nèi)外公認(rèn)的合理的節(jié)稅方法;所有的計(jì)劃都是以改變商業(yè)模式為前提的!通過商業(yè)模式的小變化，可以起到如此大的激勵(lì)作用!
關(guān)于稅收籌劃，我想給你一些建議:
(1)節(jié)稅必須有合理、合法的依據(jù);
(2)允許基于真實(shí)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程再造。請(qǐng)注意，這是再造工程，而不是人工改造，更不用說變幻莫測的制造!
(3)節(jié)稅與逃稅的區(qū)別僅僅是一步。我們必須充分認(rèn)識(shí)稅收政策的背后是什么，否則一不小心就會(huì)陷入違法的深淵。
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