2019年上半年已過，國家財政部、稅務總局在減稅降費、優化服務等方面出臺了眾多的利好政策，為方便納稅人了解和利用各項優惠新政，小編將相關優惠政策按稅種進行歸納梳理。

優惠政策一

小規模微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。全年應納稅所得額在100萬元以上不超過300萬元的，按20%的稅率繳納企業所得稅。

上述小利潤企業是指企業從事國家未限制和禁止行業,滿足三個條件的年度應納稅所得額不超過300萬元,員工人數不超過300人,資產總額不超過5000萬元。

優惠政策二

經營性文化機構轉為企業的，自登記之日起五年內免征企業所得稅。2018年12月31日前完成改制的企業，可自2019年1月1日起連續五年免征企業所得稅。

優惠政策三

按照《有關期貨交易管理條例》的規定,《期貨交易所管理條例》和《商品期貨交易財務管理暫行規定》,上海國際能源交易中心應負責其成員20%的手續費收入作為風險儲備,在極限平衡的風險儲備符合有關規定的范圍內，允許稅前扣除企業所得稅。

上海國際能源交易中心依據《期貨投資者保障基金管理辦法》和《關于明確期貨投資者保障基金繳納比例有關事項的規定》的有關規定，按其向期貨公司會員收取的交易手續費的2%繳納的期貨投資者保障基金，在基金總額達到有關規定的額度內，準予在企業所得稅稅前扣除。

優惠政策四

從2019年1月1日到12月31日,企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府(包括縣),以及它們的組成部門和直屬機構,允許扣除的扶貧目標地區的扶貧捐贈支出在計算企業所得稅的應稅收入。在政策實施期間，扶貧目標地區實現脫貧的，可以繼續執行上述政策。

優惠政策五

企業投資者轉讓創新企業CDR和持有創新企業CDR的股利收入時，應當按照轉讓股票差價收入和持有股票的股利收入的政策，免征企業所得稅。

公開發行證券投資基金(封閉式證券投資基金和開放式證券投資基金)將創新企業CDR獲得的差額收益與創新企業CDR獲得的股利收益進行轉移。企業所得稅暫不按照公開發行證券投資基金的稅收政策征收。

合格境外機構投資者(QFII)和人民幣合格境外機構投資者(RQFII)應當將微分CDR的創新企業獲得的收入和股息的CDR的創新企業,均應視為股權的轉讓收入和股息收入的資產轉移或持有的基本股票發行CDR的創新企業。企業所得稅免稅。

優惠政策六

2019年1月1日至2021年12月31日，符合條件的第三方污染防治企業所得稅將下調15%。

優惠政策七

企業事業組織、社會團體和其他組織捐贈住房作為公共租賃住房,依照稅收法律、法規的規定,允許扣除的部分公益性捐贈支出在年度利潤總額的12%,超過年度利潤總額的12%,在三年內實現。計算應納稅所得額時，應當扣除。

優惠政策八

從投資和運營的新飲用水項目企業所得稅優惠目錄》規定的公共基礎設施項目免征企業所得稅在第一到第三年,和第四到第六年減少一半,從第一的納稅年度生產經營項目的收入。企業所得稅。

優惠政策九

股利與股利企業所得稅政策可適用于企業發行的可持續債務。也就是說，投資者可持續性債務的利息收入屬于股利和股息的性質，按照現行企業所得稅政策的有關規定處理。其中，發行人和投資者均為居民企業，可持續債務的利息收入可以適當。企業所得稅從居民企業之間的股息、股息等權益性投資收益中免除;同時，發行人為永久債務支付的利息支出，不得在企業所得稅前扣除。

符合規定條件的可持續債券發行企業，也可以按債券利息適用企業所得稅政策，即允許發行人在企業所得稅前扣除其在可持續債券上支付的利息支出;投資者對可持續債券的利息收入，應當依法納稅。

優惠政策十

2019年至2023年為企業投資者發行的鐵路債券利息收入，減半征收企業所得稅。

鐵路債券是指中國鐵路公司發行和償還的債券，包括中國鐵路建設債券、中期票據、短期融資券等債務融資工具。

優惠政策十一

自2019年1月1日起，適用《財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)和《財政部國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)規定固定資產加速折舊優惠的行業范圍，擴大至全部制造業領域。

優惠政策十二

依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

優惠政策十三

現就保險企業發生的手續費及傭金支出企業所得稅稅前扣除政策公告如下：

自2019年1月1日起，保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過部分，允許結轉以后年度扣除。

優惠政策十四

為貫徹落實從事污染防治的第三方企業減按15%稅率征收企業所得稅、擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍等企業所得稅優惠政策，國家稅務總局對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》的部分表單和填報說明進行了修訂，自2019年7月1日起施行。

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