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企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定

一、是企業(yè)所得稅法律制度編輯。企業(yè)所得稅納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)的企業(yè)和組織取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。企業(yè)所得稅稅率為25%。

此外，為了重點(diǎn)扶持和鼓勵發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項目，規(guī)定了兩擋優(yōu)惠稅率：20%和15%。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納所得額。應(yīng)納稅所得額是納稅人每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除項目和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

其中確定收入總額時涉及包括準(zhǔn)予扣除的項目、不得扣除項目、虧損彌補(bǔ)等內(nèi)容。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額等于納稅人應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去減免和抵免稅額后的余額。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括免稅所得、減稅所得、加計扣除、減計收入等。

企業(yè)所得稅的納稅申報與繳納介紹了企業(yè)所得稅的征收方式、納稅地點(diǎn)等。二、是個人所得稅法律制度。編輯個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人，居民納稅人以來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得為征稅對象，非居民納稅人則以來源于中國境內(nèi)所得為納稅對象。

個人所得稅的稅目分為3類，共11個應(yīng)稅項目。個人所得稅的稅率按照不同的稅目規(guī)定了不同的稅率。個人所得稅的計稅依據(jù)為個人取得的各項所得減去按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用后的余額。

個人所得稅的應(yīng)納稅額為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，同時根據(jù)不同的稅目規(guī)定了扣除標(biāo)準(zhǔn)。此外，還介紹了個人所得稅的稅收優(yōu)惠和納稅申報與繳納。

企業(yè)所得稅及個人所得稅

企業(yè)所得稅(以下簡稱″企稅')和個人所得稅(以下簡稱″個稅')征稅對象都是對其收益或利潤的所得所繳納的稅，都是調(diào)節(jié)在所得領(lǐng)域國家與企業(yè)或個人之間的分配關(guān)系。1. ;企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。

外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。2. ;個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：工資、薪金所得，適用7級超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。

該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；對勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。

”擴(kuò)展資料：企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： （1）國有企業(yè)； （2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)； （4）聯(lián)營企業(yè)； （5）股份制企業(yè)； （6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。

作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。個人所得稅個人所得稅（personal income tax）是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。參考資料：百度百科-企業(yè)所得稅，百度百科-個人所得稅。

企業(yè)所得稅個人所得稅和個體所得稅有什么區(qū)別

分析如下：一、具體的征稅對象與范圍不同：1、企稅征稅對象是法人或其他組織的收益或利潤所得。2、個稅對象則是居民和非居民的個人所得。企稅應(yīng)稅收入包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等其他收入等9個稅目。

3、個稅應(yīng)稅收入包括:工資薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等偶然所得等11個稅目。二、概念不同：1、企業(yè)所得稅和個人所得稅征稅對象都是對其收益或利潤的所得所繳納的稅，都是調(diào)節(jié)在所得領(lǐng)域國家與企業(yè)或個人之間的分配關(guān)系。2、個體所得稅，就是說得個體工商戶，個人獨(dú)資企業(yè)等應(yīng)交的稅，這種個體企業(yè)不需繳納企業(yè)所得稅，但需繳納個人所得稅，計算與個人所得稅差不多。

3、但是它們之間在征稅對象、稅目、稅率、優(yōu)惠政策、稅前扣除、征繳方式等方面有很大區(qū)別。三、稅率不同：企稅適用25%的比例稅率，20%(小型微利企業(yè))和15%(高新技術(shù)企業(yè))優(yōu)惠稅率。個稅有超額累進(jìn)稅率(從5%到45%)，比例稅率(20%)。

四、減免的優(yōu)惠政策不同：企稅收入總額中有不征稅收入、免稅收入、從事農(nóng)、林、牧、漁等5種情況免征或減征，以及加計扣除、減計收入、加速折舊、稅額抵免、專項優(yōu)惠等多種形式的優(yōu)惠。五、稅前列支扣除和所得額的計算不同：企稅發(fā)生的公益性捐贈支出按照年度利潤總額在12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除等方法予以扣除。個稅扣除包括對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈部分以及附加減除費(fèi)用等扣除。

六、在征繳方式上不同：企稅采取查帳征收或核定征收方式征收。個稅在征收形式上有代扣代繳、個人申報，其他各種形式的監(jiān)控與征收。擴(kuò)展資料：一、征稅種類1、對所得額的征稅簡稱所得稅。

稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的所得額，指有合法來源的所得。合法的所得大致包括生產(chǎn)經(jīng)營所得（如利潤等），提供勞務(wù)所得（如工資、薪金、勞務(wù)報酬等）。2、投資所得（如股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)收入等）和其它所得（如財產(chǎn)租賃所得、遺產(chǎn)繼承所得等）四類。

3、所得稅按照納稅人負(fù)擔(dān)能力（即所得）的大小和有無來確定稅收負(fù)擔(dān)，實行“所得多的多征，所得少的少征，無所得的不征”的原則。4、因此，它對調(diào)節(jié)國民收入分配，縮小納稅人之間的收入差距有著特殊的作用；同時，所得稅的征收面也較為廣泛．故此成為經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的主要收入來源。5、我國當(dāng)前開征的所得稅主要有：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅。

6、對資源的征稅是對開發(fā)、利用和占有國有自然資源的單位和個人征收的一類稅。征收這類稅有兩個目的：一是為了取得資源消耗的補(bǔ)償基金，保護(hù)國有資源的合理開發(fā)利用。7、二是為了調(diào)節(jié)資源級差收入，以利于企業(yè)在平等的基礎(chǔ)上開展競爭。

8、我國對資源的征稅主要有：城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、土地增值稅。參考資料來源：百度百科：稅收種類。

所得稅法律制度的介紹

企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度。所得稅屬直接稅，是以納稅義務(wù)人的所得稅為征收的稅收。

企業(yè)所得稅如何扣除個人所得稅

法律分析：企業(yè)所得稅稅前抵扣項目：1、企業(yè)員工工資、薪金支出; 國家對企業(yè)發(fā)生的合理工資、新近支出準(zhǔn)予計入據(jù)實扣除。2、企業(yè)對職工福利、工會經(jīng)費(fèi)、職工培訓(xùn) 教育 經(jīng)費(fèi)支出; 企業(yè)針對企業(yè)員工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、員工培訓(xùn)教育經(jīng)費(fèi)按照標(biāo)準(zhǔn)扣除計入稅前扣除項目，超過標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用只能按照標(biāo)準(zhǔn)扣除，而未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實際數(shù)額進(jìn)行扣除; 企業(yè)員工福利費(fèi)，在不超過工資薪金支出總額的14%的部分準(zhǔn)予扣除。法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

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