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發布者：曉猛 來源：企的寶財稅集團
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分公司上劃時借:未分配利潤20貸:其他應付款20總公司記賬時借:其他應收款20貸:未分配利潤20。
賬務處理如下：1、分公司計提上撥利潤：DR：利潤分配——未分配利潤CR：其他應付款——上撥利潤劃撥利潤：DR：其他應付款——上交利潤 CR：銀行存款2、總機構計提分公司應交利潤：DR：其他應收款——分公司上交利潤 CR：利潤分配——未分配利潤收到劃撥利潤：DR：銀行存款 CR：利潤分配——未分配利潤僅供參考 ^v ^。
法律分析：子公司的錢不可以轉到母公司。因為子公司和母公司相互獨立，法律不允許轉移的。子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任；分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。
因此，企業設立的分支機構，不具有法人資格。法律依據：《中華人民共和國公司法》 第十四條公司可以設立分公司。設立分公司，應當向公司登記機關申請登記，領取營業執照。
分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。 公司可以設立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。
子公司的賬務處理：根據子公司股東會利潤分配決議：借：利潤分配——未分配利潤 貸：應付利潤上繳利潤 借：應付利潤 貸：銀行存款。母公司：借：應收股利 貸：投資收益借：銀行存款 貸：應收股利。
需要子公司召開董事會審議通過分紅方案，然后召開股東大會再審議，通過的話，按相應派發日期派發到位就是了。財務上的記賬程序是這樣的：借：未分配利潤 貸：應付股利當付款完畢時：借：應付股利 貸：銀行存款分紅數在財務報表上的體現是未分配利潤科目里相應數額的減少數。另外分紅時的手續費計入財務費用科目。
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